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创业中国-有三位独董就公司2018年年报相关问题发表独立意见-西充新闻

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朝鲜实施重大试验

獨董能否有效發揮作用,不僅需要確保獨立性,更重要的是勤勉盡職。雖然獨董不參与公司經營,但大多是專業人士,較之信息不對稱且研判能力弱的中小投資者,獨董更能夠發現問題及揭示風險。

現已暫停上市的*ST凱迪,有三位獨董就公司2018年年報相關問題發表獨立意見。其中一位獨董認為,公司有向關聯方輸送利益、抹去資金占用事實之嫌,嚴重損害了上市公司和中小股東的利益。近日跌成「仙股」的*ST華信,有一位獨董對公司2018年年報與2019年一季報均表示「無法保證報告不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏」,認為「公司持續經營存在重大不確定性」。銀億股份一名獨董對公司2018年年報投棄權票,稱「公司治理及內部控制體系存在重大缺陷,關聯方資金占用及其可回收性存在不確定性,關聯方資金占用導致的應收款項壞賬準備計提是否充分存在不確定性」。

促進上市公司規範運作,完善上市公司治理結構,獨立董事可以發揮重要作用。中國證監會2001年8月發佈《關於在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》,A股公司建立獨立董事制度迄今已有18年。該《指導意見》明確,獨立董事對上市公司及全體股東負有誠信與勤勉義務,維護公司整體利益,尤其是要關注中小股東的合法權益不受損害。然而,獨立董事制度的有效性飽受詬病,被質疑「獨董不獨,獨董不懂」。A股公司亂象多,違法違規行為頻現,但獨董並未發揮「啄木鳥」的作用。獨董往往充當「花瓶」角色,在董事會上「一團和氣」,有的甚至淪為大股東侵害股東權益的「幫凶」。

西部創業近日披露半年報,上半年實現凈利潤6626.22萬元,同比增長30.85%。然而,這份業績亮麗的半年報,卻罕見地引來公司獨立董事集體質疑。

西部創業三位獨立董事認為,公司半年報中對全資子公司大古物流涉稅事件沒有合理反映,無法保證半年報真實、準確、完整。這事的起因是西部創業子公司大古物流早前收到稅務行政處罰告知書,稅務部門擬追繳大古物流少繳增值稅6063.93萬元、城市維護建設稅424.48萬元,按規定加收滯納金外,擬處3893.04萬元罰款。三位獨董認為,大古物流作為西部創業的全資子公司應依據謹慎性原則,按照企業會計準則及上市公司相關規定在會計報表中反映此事項。而西部創業認為,大古物流前期存在的涉稅事項可能造成的後果仍具有不確定性,不屬於半年度報告所屬期之期後事項。

不過,除了西部創業半年報被獨董質疑外,近年發生多起獨董說「不」的事件。例如,康得新在2015年至2018年間通過虛構採購、生產、研發費用、產品運輸費用等方式虛增利潤總額達119億元,上月已收到中國證監會的行政處罰事先告知書。該公司今年4月披露的2018年年報,不僅被會計師事務所出具「非標意見」,還被公司三位獨董提出十大質疑,認為存在多處造假嫌疑。獨董質疑康得新120多億元銀行存款期末餘額的真實性、準確性及披露的恰當性。

獨董能否有效發揮作用,不僅需要確保獨立性,更重要的是勤勉盡職。中國證監會去年8月對十三屆全國人大一次會議第2028號建議《關於完善上市公司獨立董事制度的建議》回復中指出,證監會將充分研究並進一步完善獨立董事監管制度,通過完善規章制度、加強獨立董事培訓、強化獨立董事事後監管和責任追究等方式,督促獨立董事勤勉履職,提升上市公司治理水平,切實保障中小股東合法權益。

上述公司獨董「揭竿而起」,讓中小投資者看到獨董並非無所作為。雖然獨董不參与公司經營,但大多是專業人士,頂真行事的話,應該不好被糊弄。較之信息不對稱且研判能力弱的中小投資者,獨董更能夠發現問題及揭示風險。

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